Проверка контрагентов

Налоговикам проще наказать добросовестного предпринимателя, лишив его возможности отчитаться о понесенных расходах, чем пытаться привлечь к ответственности бизнес-однодневку. Вопрос о том, справедлива ли эта позиция, можно назвать риторическим. Налоговые правоотношения — правоотношения, основанные на аффилированности одного лица (налогоплательщика) к другому (государству) и на которые не распространяются принципы гражданского права. В большинстве случаев суды поддерживали позицию IRS в спорах о законности отказов в налоговом кредите. Поэтому, перед сотрудничеством необходимо проверить партнера по ИНН.

В нашей статье о налоговых проверках мы говорили о концепции системы планирования выездных налоговых проверок. 12 критериев риска в этом документе охватывают риски, связанные с неэтичными контрагентами. Признаки нежелательного партнера по сделке следующие:

• Отсутствие личного контакта с менеджерами или уполномоченными лицами поставщика и покупателя;
• Отсутствие информации о местонахождении контрагента, склада, производства, торговой площади;
• Отсутствие письменного подтверждения доверенности ответственного лица или представителя другой стороны и копии документа, удостоверяющего личность;
• Отсутствие информации о контрагенте на официальном сайте IRS;
• Условия договора, существенно отличающиеся от обычных условий (поставка оптовых грузов без предоплаты или гарантии платежа, длительная просрочка платежа, выставление счетов третьими лицами, штрафные санкции, несоразмерные последствиям несоблюдения и т. д.);
• Налогоплательщик или его контрагент фактически не взыскивают требования;
• Затраты по операциям с «проблемными» контрагентами составляют значительную часть общих затрат налогоплательщика, при этом отсутствует экономическое обоснование целесообразности таких затрат и т.д.

Поэтому, если вы хотите снизить вероятность внешних проверок, разумно вести свой бизнес таким образом, чтобы подозрительные отношения оставались незамеченными.

Налоговое законодательство не прописывает конкретного перечня действий и документов, требуемых от контрагентов, что подтверждает проявленную вами такую ​​же внимательность и усердие. В результате вполне возможно, что как бы вы ни старались, вам не избежать обвинений в небрежности при выборе партнера. Однако необходимо работать в этом направлении.

Вот более десятка возможных контролей для проверки контрагентов. На практике не все продавцы так внимательно проверяют своих партнеров, но если сделка для вас важна, то рекомендуем проверить все возможные риски, тем более, что большинство этих способов бесплатны.